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全税种会计实务一本通-杜春法,杜娟
全税种会计实务一本通
丛书名：无
著（译）者：杜春法,杜娟
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责任编辑：袁敏
字 数：622千字
开 本：16 开
印 张：26.25
出版版次：1
出版年份：2025-02-26
书 号：978-7-5642-4596-2/F.4596
纸书定价：98.00元 教师会员可用500积分申请样书
《全税种会计实务一本通》与企业经营紧密结合，与最新企业会计处理和企业所得税实施条例相融合，体系完整、内容全面，全书包括全税种认定及会计科目设置、增值税会计处理、消费税及附加税费会计处理、财产税类税种会计处理、行为税类税种会计处理、资源税类税种会计处理、企业所得税会计处理、个人所得税会计处理等 8 章内容，配置了 200 个典型例题详解，便于读者掌握税收政策精髓和会计处理技巧。《全税种会计实务一本通》立足于基础、着眼于实务、放眼于发展，做好纳税遵从与税务合规是做好实务的前提，处理好实务是做好企业财务与税务收
杜春法，山东省税务干部学校教学部高级讲师，科研部主任。毕业于中央财经大学会计学专业，经济学学士，上海财经大学财政学硕士。中国注册会计师、注册税务师、会计师，国家税务总局师资人才库教师。从事会计和税收教学30多年，财会和税收理论知识功底深厚，具有丰富的企业涉税实务处理经验。 杜娟，山东财经大学金融学院优秀青年教师，取得新加坡国立大学硕士学位，利物浦大学博士学位，主讲人工智能应用、量化投资、金融经济学等课程，主持山东省自然科学基金青年项目一项，发表学术论文多篇。
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- 《全税种会计实务一本通》与企业经营紧密结合，与最新企业会计处理和企业所得税实施条例相融合，体系完整、内容全面，全书包括全税种认定及会计科目设置、增值税会计处理、消费税及附加税费会计处理、财产税类税种会计处理、行为税类税种会计处理、资源税类税种会计处理、企业所得税会计处理、个人所得税会计处理等 8 章内容，配置了 200 个典型例题详解，便于读者掌握税收政策精髓和会计处理技巧。
《全税种会计实务一本通》立足于基础、着眼于实务、放眼于发展，做好纳税遵从与税务合规是做好实务的前提，处理好实务是做好企业财务与税务收之本，促进企业发展是本书之希望。
《全税种会计实务一本通》以解决问题为突破口、以断提高解决问题能力为目的，以解决问题为核心，不断提高会计人员和办税人员解决实际问题的能力。
- 《全税种会计实务一本通》与企业经营紧密结合，与最新企业会计处理和企业所得税实施条例相融合，体系完整、内容全面，全书包括全税种认定及会计科目设置、增值税会计处理、消费税及附加税费会计处理、财产税类税种会计处理、行为税类税种会计处理、资源税类税种会计处理、企业所得税会计处理、个人所得税会计处理等 8 章内容，配置了 200 个典型例题详解，便于读者掌握税收政策精髓和会计处理技巧。
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- 第一章 税（费）种认定及会计科目设置。
第一节 税（费）种认定........................................................................................................002。
一、现行实体法税种 ........................................................................................................002。
二、企业税（费）种认定 ................................................................................................003。
第二节 会计科目账套设置....................................................................................................004。
一、财务会计制度及核算软件备案报告制度 ................................................................004。
二、财务会计制度及核算软件备案报告办理 ................................................................005。
三、企业会计科目设置规范 ............................................................................................006。
四、会计信息化工作规范及会计软件基本功能和服务规范 ........................................009。
第二章 增值税会计处理。
第一节 增值税会计处理规定................................................................................................012。
一、一般纳税人 ................................................................................................................012。
二、小规模纳税人 ............................................................................................................013。
第二节 小规模纳税人增值税会计处理................................................................................014。
一、税收政策要点 ............................................................................................................014。
二、增值税会计处理 ........................................................................................................016。
第三节 一般纳税人简易计税会计处理................................................................................021。
一、税收政策要点 ............................................................................................................022。
二、简易计税会计处理 ....................................................................................................026。
第四节 一般纳税人进项税额会计处理................................................................................030。
一、税收政策要点 ............................................................................................................031。
二、进项税额涉税会计处理 ............................................................................................038。
第五节 一般纳税人农产品抵扣会计处理............................................................................047。
一、税收政策要点 ............................................................................................................048。
二、农产品进项税额抵扣会计处理 ................................................................................052。
第六节 一般纳税人销项税额会计处理................................................................................055。
一、税收政策要点 ............................................................................................................055。
二、销项税额涉税会计处理 ............................................................................................060。
三、增值税与会计收入确认时间性差异的会计处理 ....................................................086。
第七节 一般纳税人差额纳税会计处理................................................................................090。
一、税收政策要点 ............................................................................................................090。
二、差额纳税会计处理 ....................................................................................................096。
第八节 一般纳税人加计抵减会计处理................................................................................100。
一、加计抵减基本政策 ....................................................................................................100。
二、加计抵减计算 ............................................................................................................102。
三、加计抵减会计处理 ....................................................................................................103。
第九节 一般纳税人留抵退税会计处理................................................................................105。
一、税收政策要点 ............................................................................................................106。
二、留抵退税会计处理 ....................................................................................................108。
第十节 出口退（免）税会计处理........................................................................................110。
一、外贸企业出口退税会计处理 ....................................................................................110。
二、生产企业“免、抵、退”税的核算 ........................................................................115。
三、外贸综合服务企业代办退税会计处理 ....................................................................118。
四、依法追缴退税款会计处理 ........................................................................................120。
第十一节 增值税税收优惠会计处理....................................................................................121。
一、税收政策要点 ............................................................................................................121。
二、增值税直接减免的会计处理 ....................................................................................123。
三、增值税即征即退会计处理 ........................................................................................125。
第十二节 增值税期末结转与报表列示................................................................................127。
一、一般纳税人期末结转与报表列示 ............................................................................127。
二、小规模纳税人期末科目结转与报表列示 ................................................................130。
第三章 消费税及附加税费会计处理。
第一节 消费税会计处理........................................................................................................132。
一、消费税税目税率 ........................................................................................................132。
二、消费税的会计处理 ....................................................................................................137。
第二节 城市维护建设税会计处理........................................................................................143。
一、税收政策要点 ............................................................................................................144。
二、城市维护建设税的会计处理 ....................................................................................146。
三、预缴增值税缴纳的城市维护建设税不需清算补退 ................................................147。
第三节 教育费附加及地方教育附加会计处理....................................................................148。
第四章 财产税类税种会计处理。
第一节 房产税会计处理........................................................................................................152。
一、纳税人和征税范围 ....................................................................................................152。
二、税率 ............................................................................................................................152。
三、计税依据 ....................................................................................................................153。
四、应纳税额的计算 ........................................................................................................156。
五、房产税的会计处理 ....................................................................................................157。
第二节 契税会计处理............................................................................................................158。
一、纳税人、征税范围和税率 ........................................................................................158。
二、计税依据与计算 ........................................................................................................159。
三、纳税义务发生时间、纳税凭证、纳税信息和退税规定 ........................................162。
四、契税的会计处理 ........................................................................................................162。
第三节 车船税会计处理........................................................................................................164。
一、纳税人和征税范围 ....................................................................................................164。
二、扣缴义务人 ................................................................................................................164。
三、应纳税额的计算 ........................................................................................................165。
四、车船税的会计处理 ....................................................................................................166。
第五章 行为税类税种会计处理。
第一节 土地增值税会计处理................................................................................................170。
一、纳税人和征税范围 ....................................................................................................170。
二、土地增值税适用税率 ................................................................................................171。
三、土地增值税的会计处理 ............................................................................................171。
第二节 耕地占用税会计处理................................................................................................174。
一、纳税人 ........................................................................................................................175。
二、征税范围 ....................................................................................................................175。
三、应纳税额 ....................................................................................................................176。
四、耕地占用税的会计处理 ............................................................................................176。
第三节 印花税会计处理........................................................................................................178。
一、印花税纳税人 ............................................................................................................178。
二、印花税应税凭证 ........................................................................................................178。
三、印花税税目税率 ........................................................................................................179。
四、印花税的计税依据、补税、退税及具体计算 ........................................................180。
五、企业改制重组及事业单位改制印花税政策 ............................................................181。
六、印花税的会计处理 ....................................................................................................181。
第四节 车辆购置税会计处理................................................................................................183。
一、车辆购置税征收范围 ................................................................................................183。
二、车辆购置税税率和计税价格 ....................................................................................184。
三、车辆购置税的会计处理 ............................................................................................185。
第六章 资源税类税种会计处理。
第一节 资源税会计处理........................................................................................................188。
一、纳税人和扣缴义务人 ................................................................................................188。
二、资源税税目和税率 ....................................................................................................189。
三、资源税税款计算 ........................................................................................................189。
四、水资源税 ....................................................................................................................191。
五、资源税的会计处理 ....................................................................................................193。
第二节 环境保护税会计处理................................................................................................196。
一、纳税人和应税行为 ....................................................................................................196。
二、计税依据和应纳税额 ................................................................................................197。
三、环境保护税的会计处理 ............................................................................................199。
第三节 城镇土地使用税会计处理........................................................................................201。
一、纳税人和征税范围 ....................................................................................................201。
二、适用税额——分级幅度税额 ....................................................................................202。
三、计税依据及应纳税额的计算 ....................................................................................202。
四、城镇土地使用税的会计处理 ....................................................................................203。
第四节 烟叶税会计处理........................................................................................................204。
一、纳税人 ........................................................................................................................204。
二、计税依据和税率 ........................................................................................................204。
三、增值税抵扣 ................................................................................................................205。
四、应纳税额计算 ............................................................................................................205。
五、烟叶税的会计处理 ....................................................................................................205。
第七章 企业所得税会计处理。
第一节 企业所得税基本税制要素........................................................................................208。
一、企业所得税纳税义务人 ............................................................................................208。
二、征税对象 ....................................................................................................................208。
三、所得来源地的确定 ....................................................................................................208。
四、适用税率 ....................................................................................................................209。
五、应纳税所得额与应纳税额 ........................................................................................210。
第二节 资产的所得税及会计处理........................................................................................211。
一、资产及计税基础 ........................................................................................................212。
二、固定资产扣除及会计处理 ........................................................................................213。
三、生产性生物资产扣除及会计处理 ............................................................................217。
四、无形资产扣除及会计处理 ........................................................................................219。
五、长期待摊费用扣除及会计处理 ................................................................................223。
六、存货扣除及会计处理 ................................................................................................225。
第三节 收入总额所得税及会计处理....................................................................................226。
一、企业所得税收入总额 ................................................................................................227。
二、营业收入及会计处理 ................................................................................................228。
三、政府补助的会计处理 ................................................................................................228。
四、政府补助的所得税处理 ............................................................................................241。
五、政府补助处理的税会差异调整 ................................................................................243。
第四节 扣除项目所得税及会计处理....................................................................................246。
一、税前扣除原则 ............................................................................................................247。
二、税前扣除凭证管理 ....................................................................................................247。
三、税前扣除项目类别 ....................................................................................................250。
四、扣除项目操作指引 ....................................................................................................253。
第五节 所得税优惠及会计处理............................................................................................266。
一、享受企业所得税税收优惠项目的管理 ....................................................................266。
二、分别核算、单独计算所得的要求 ............................................................................268。
三、企业所得税优惠项目 ................................................................................................268。
第六节 研发费用加计扣除所得税及会计处理....................................................................275。
一、研发费用加计扣除优惠政策内容 ............................................................................275。
二、研发活动界定 ............................................................................................................284。
三、研发项目加计扣除管理 ............................................................................................294。
第七节 亏损弥补所得税处理................................................................................................301。
一、亏损的税会差异分析 ................................................................................................301。
二、税法对亏损的其他政策规定 ....................................................................................302。
三、亏损弥补的会计处理 ................................................................................................308。
第八节 企业所得税预缴及会计处理....................................................................................309。
一、预缴规定 ....................................................................................................................309。
二、预缴方式 ....................................................................................................................310。
三、查账征收居民企业预缴申报 ....................................................................................310。
四、少预缴所得税不属于偷税但需加收滞纳金 ............................................................316。
五、小型微利企业预缴会计处理 ....................................................................................317。
六、按月或按季预缴所得税的会计处理 ........................................................................320。
第九节 企业所得税汇算清缴及会计处理............................................................................322。
一、居民企业所得税汇算清缴的对象 ............................................................................322。
二、企业所得税汇算清缴申报时限 ................................................................................323。
三、查账征收居民企业所得税汇算清缴申报资料 ........................................................325。
四、年度纳税申报表架构体系 ........................................................................................328。
五、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000） .....................................330。
六、《企业所得税年度纳税申报主表》（A100000） .................................................332。
第十一节 所得税会计............................................................................................................344。
一、利润总额和应纳税所得额税会差异总体分析 ........................................................344。
二、税会差异的种类及具体分析 ....................................................................................345。
三、税会差异的协调和处理 ............................................................................................355。
四、所得税会计 ................................................................................................................359。
第八章 个人所得税会计处理。
第一节 个人所得税基本税制要素........................................................................................366。
一、纳税人及征税项目 ....................................................................................................366。
二、税率 ............................................................................................................................368。
三、税收优惠 ....................................................................................................................369。
四、个人所得税纳税申报 ................................................................................................374。
第二节 居民个人综合所得的个人所得税会计处理............................................................375。
一、居民个人综合所得的构成 ........................................................................................377。
二、居民个人综合所得应纳税所得额 ............................................................................379。
三、专项扣除财税处理 ....................................................................................................380。
四、专项附加扣除财税处理 ............................................................................................380。
五、依法确定的其他扣除 ................................................................................................384。
六、公益性捐赠扣除 ........................................................................................................388。
第三节 职工薪酬和承包经营薪酬支付的个人所得税会计处理........................................392。
一、职工薪酬的会计处理 ................................................................................................392。
二、承包承租经营薪酬支付的会计处理 ........................................................................398。
第四节 资本性支付的个人所得税会计处理........................................................................399。
一、利息、股息、红利所得的个人所得税会计处理 ....................................................399。
二、财产租赁、财产转让所得的个人所得税会计处理 ................................................400。
三、偶然所得的个人所得税会计处理 ............................................................................400。
第五节 劳务性支付与经营性报酬的个人所得税会计处理................................................401。
一、劳务性支付的个人所得税会计处理 ........................................................................401。
二、经营性报酬的个人所得税会计处理 ........................................................................402。
第六节 “三代”手续费收入会计处理................................................................................404。
一、“三代”范围 ............................................................................................................404。
二、“三代”管理 ............................................................................................................405。
三、“三代”税款手续费支付比例和限额 ....................................................................405。
四、个人所得税扣缴手续费 ............................................................................................405。
五、财税处理 ....................................................................................................................406
