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房地产开发经营全流程财税实务-李曙亮

房地产开发经营全流程财税实务

丛书名：无
著（译）者：李曙亮
资源下载：
责任编辑：袁敏
字       数：520千字
开       本：16 开
印       张：23.75
出版版次：1
出版年份：2025-01-28
书       号：978-7-5642-4560-3/F.4560
纸书定价：98.00元   教师会员可用500积分申请样书

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本书为全面介绍房地产开发经营过程中财税实务的书籍，涵盖了房地产项目开发的全过程，包括项目策划、土地获取、项目融资、设计规划、建设施工、销售回款、税务筹划、成本控制等环节。书中首先介绍了房地产行业的基本知识和相关法规，让读者对房地产行业有全面的了解。接着，书中详细介绍了房地产开发经营的各个阶段，包括项目策划、土地获取、项目融资、设计规划、建设施工、销售回款等，对每个阶段涉及的财税问题进行了深入剖析，并给出了具体的操作指南和案例分析。在税务筹划方面，不仅介绍了各种税收政策和法规，还通过具体案例演示了如何进

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本书为全面介绍房地产开发经营过程中财税实务的书籍，涵盖了房地产项目开发的全过程，包括项目策划、土地获取、项目融资、设计规划、建设施工、销售回款、税务筹划、成本控制等环节。

书中首先介绍了房地产行业的基本知识和相关法规，让读者对房地产行业有全面的了解。

接着，书中详细介绍了房地产开发经营的各个阶段，包括项目策划、土地获取、项目融资、设计规划、建设施工、销售回款等，对每个阶段涉及的财税问题进行了深入剖析，并给出了具体的操作指南和案例分析。

在税务筹划方面，不仅介绍了各种税收政策和法规，还通过具体案例演示了如何进行税务筹划，以降低企业的税负。

同时，书中还对房地产成本控制进行了详细讲解，包括如何进行成本预算、成本控制、成本核算和成本分析等。

还针对房地产行业的特殊性，介绍了房地产企业的财务报表分析和风险控制，帮助企业做出正确的财务决策，规避风险。

本书是一本理论与实践相结合的财税实务指南，适合房地产开发商、财务人员、税务工作者以及对房地产行业财税问题感兴趣的读者阅读参考。

目录。
第一章总论 ………………………………………………………………………………… 1。
第一节房地产开发企业业务概述 …………………………………………………… 1。
一、房地产开发企业业务范围………………………………………………… 1。
二、房地产开发企业的开发经营流程………………………………………… 2。
第二节房地产开发企业会计概述 …………………………………………………… 3。
一、企业会计本质思考………………………………………………………… 3。
二、我国房地产开发企业会计发展历程……………………………………… 4。
三、房地产开发企业会计核算的特点………………………………………… 6。
第三节房地产开发企业纳税概述 …………………………………………………… 8。
一、应纳税种及税率…………………………………………………………… 8。
二、纳税申报 ………………………………………………………………… 10。
三、税款缴纳 ………………………………………………………………… 11。
第二章企业设立阶段 ……………………………………………………………………… 12。
第一节企业设立阶段业务概述 ……………………………………………………… 12。
一、房地产开发企业的设立条件 …………………………………………… 12。
二、房地产开发企业的出资方式 …………………………………………… 14。
三、房地产开发企业的开发经营资质 ……………………………………… 14。
第二节企业设立阶段纳税实务 ……………………………………………………… 15。
一、税务登记 ………………………………………………………………… 15。
二、设立阶段纳税处理 ……………………………………………………… 16。
三、纳税人登记纳税实务解析 ……………………………………………… 18。
第三节会计软件的初始化设置 ……………………………………………………… 18。
一、账套初始化的主要流程 ………………………………………………… 18。
二、法人主数据维护 ………………………………………………………… 19。
三、账套主数据维护 ………………………………………………………… 22。
四、分类编号管理 …………………………………………………………… 23。
五、主数据维护会计科目 …………………………………………………… 24。
六、辅助核算项 ……………………………………………………………… 39。
七、成本中心主数据和利润中心主数据 …………………………………… 40。
八、财务初始化 ……………………………………………………………… 43。
第四节企业设立阶段会计实务 ……………………………………………………… 44。
一、接受投资者出资业务会计实务 ………………………………………… 44。
二、开办费会计实务 ………………………………………………………… 46。
三、纳税业务会计实务 ……………………………………………………… 46。
第三章取得土地阶段 ……………………………………………………………………… 47。
第一节取得土地阶段业务概述 ……………………………………………………… 47。
一、土地权属制度 …………………………………………………………… 47。
二、土地使用权取得方式 …………………………………………………… 47。
三、闲置土地处置制度 ……………………………………………………… 51。
四、终止土地使用权制度 …………………………………………………… 52。
五、其他土地政策 …………………………………………………………… 53。
第二节取得土地阶段纳税实务 ……………………………………………………… 54。
一、契税纳税实务 …………………………………………………………… 54。
二、印花税纳税实务 ………………………………………………………… 57。
三、耕地占用税纳税实务 …………………………………………………… 57。
四、城镇土地使用税纳税实务 ……………………………………………… 59。
五、土地取得方式纳税实务解析 …………………………………………… 63。
第三节取得土地阶段会计实务 ……………………………………………………… 64。
一、取得土地使用权确认 …………………………………………………… 64。
二、取得土地使用权的计量 ………………………………………………… 65。
三、纳税业务会计实务 ……………………………………………………… 66。
第四章城中村改造取得土地使用权 ……………………………………………………… 70。
第一节城中村改造业务概述 ………………………………………………………… 70。
一、城中村改造模式 ………………………………………………………… 70。
二、城中村改造的盈利模式 ………………………………………………… 71。
三、城中村改造流程 ………………………………………………………… 72。
四、城中村改造征迁补偿 …………………………………………………… 73。
第二节城中村改造纳税实务 ………………………………………………………… 75。
一、支付征迁补偿费的纳税实务 …………………………………………… 75。
二、安置房纳税处理 ………………………………………………………… 77。
第三节城中村改造项目会计实务 …………………………………………………… 79。
一、成本核算的基本程序 …………………………………………………… 80。
二、确定成本核算对象 ……………………………………………………… 80。
三、确定成本项目 …………………………………………………………… 80。
四、确定成本核算期 ………………………………………………………… 80。
五、成本的归集 ……………………………………………………………… 81。
六、计算改造项目的成本 …………………………………………………… 88。
七、结转开发产品成本 ……………………………………………………… 89。
第五章开发建设阶段 ……………………………………………………………………… 90。
第一节开发建设阶段业务概述 ……………………………………………………… 90。
一、报批报建手续 …………………………………………………………… 90。
二、项目施工建设 …………………………………………………………… 92。
三、竣工验收及备案 ………………………………………………………… 93。
四、产权初始登记 …………………………………………………………… 94。
第二节房地产开发企业成本核算 …………………………………………………… 94。
一、成本核算的基本程序 …………………………………………………… 95。
二、确定成本核算对象 ……………………………………………………… 95。
三、确定成本项目 …………………………………………………………… 99。
四、确定成本核算期 ………………………………………………………… 99。
五、成本的归集及分配 ……………………………………………………… 99。
六、计算开发产品的成本…………………………………………………… 122。
七、结转开发产品成本……………………………………………………… 123。
第三节工程计量与支付会计实务 ………………………………………………… 124。
一、工程业务概述…………………………………………………………… 124。
二、工程计量与支付会计实务解析………………………………………… 125。
第四节其他相关业务会计实务 …………………………………………………… 131。
一、材料核算………………………………………………………………… 131。
二、固定资产核算…………………………………………………………… 135。
三、职工薪酬核算…………………………………………………………… 140。
四、管理费用核算…………………………………………………………… 148。
五、财务费用核算…………………………………………………………… 149。
第五节开发建设阶段纳税实务 …………………………………………………… 150。
一、增值税纳税实务………………………………………………………… 150。
二、城镇土地使用税纳税实务……………………………………………… 160。
三、印花税纳税实务………………………………………………………… 160。
第六章转让及销售阶段 ………………………………………………………………… 162。
第一节转让及销售阶段业务概述 ………………………………………………… 162。
一、土地使用权转让………………………………………………………… 162。
二、商品房销售……………………………………………………………… 163。
三、销售其他建筑物………………………………………………………… 168。
四、代建工程………………………………………………………………… 168。
五、其他业务………………………………………………………………… 169。
第二节增值税纳税实务 …………………………………………………………… 169。
一、纳税人分类……………………………………………………………… 170。
二、应税行为………………………………………………………………… 170。
三、税率和征收率…………………………………………………………… 170。
四、计税方法………………………………………………………………… 170。
五、预缴税款………………………………………………………………… 172。
六、纳税义务发生时间……………………………………………………… 174。
七、应纳税款计算…………………………………………………………… 175。
八、发票开具………………………………………………………………… 179。
九、纳税申报………………………………………………………………… 181。
第三节土地增值税清算纳税实务 ………………………………………………… 183。
一、征税范围………………………………………………………………… 183。
二、税率……………………………………………………………………… 185。
三、应纳税额的计算………………………………………………………… 186。
四、应税收入的确定………………………………………………………… 186。
五、扣除项目的确定………………………………………………………… 187。
六、土地增值税预征………………………………………………………… 191。
七、土地增值税清算………………………………………………………… 192。
八、税收优惠………………………………………………………………… 194。
九、土地增值税的纳税地点………………………………………………… 195。
十、土地增值税的纳税申报………………………………………………… 195。
第四节企业所得税预缴纳税实务 ………………………………………………… 198。
一、销售未完工开发产品企业所得税月。
季。
度预缴……………………… 198。
二、销售完工开发产品的企业所得税月。
季。
度预缴……………………… 202。
三、结转以前期间销售、本期符合收入确认条件的收入 ………………… 202。
第五节转让及销售阶段会计实务 ………………………………………………… 204。
一、土地使用权转让的会计实务…………………………………………… 204。
二、商品房销售的会计实务………………………………………………… 208。
三、销售其他建筑物的会计实务…………………………………………… 222。
四、其他业务的会计核算…………………………………………………… 223。
五、销售费用………………………………………………………………… 223。
六、增值税会计实务………………………………………………………… 225。
七、土地增值税会计实务…………………………………………………… 226。
第七章投资性房地产 …………………………………………………………………… 228。
第一节投资性房地产业务概述 …………………………………………………… 228。
一、投资性房地产的范围…………………………………………………… 228。
二、不属于投资性房地产的项目…………………………………………… 229。
第二节投资性房地产纳税实务 …………………………………………………… 230。
一、增值税及附加税费……………………………………………………… 230。
二、印花税…………………………………………………………………… 231。
三、房产税…………………………………………………………………… 231。
四、城镇土地使用税………………………………………………………… 233。
五、纳税实务问题解析……………………………………………………… 233。
第三节投资性房地产会计实务 …………………………………………………… 234。
一、投资性房地产的确认和计量…………………………………………… 235。
二、采用成本模式计量的投资性房地产…………………………………… 235。
三、采用公允价值模式计量的投资性房地产……………………………… 241。
四、投资性房地产后续计量模式的变更…………………………………… 246。
五、投资性房地产的租赁…………………………………………………… 247。
第八章利润形成及分配 ………………………………………………………………… 250。
第一节利润形成及分配业务概述 ………………………………………………… 250。
一、利润……………………………………………………………………… 250。
二、利润分配………………………………………………………………… 252。
第二节利润形成及分配会计实务 ………………………………………………… 253。
一、损益的核算……………………………………………………………… 253。
二、利润分配的核算………………………………………………………… 259。
第九章企业所得税 ……………………………………………………………………… 262。
第一节企业所得税汇算清缴 ……………………………………………………… 262。
一、企业所得税汇算清缴的一般程序……………………………………… 263。
二、企业所得税汇算清缴的期间…………………………………………… 264。
三、纳税调整项目…………………………………………………………… 264。
四、企业所得税年度纳税申报表的层次及填报…………………………… 285。
五、开发产品会计成本与计税成本纳税调整的特别说明………………… 286。
六、土地增值税清算导致的企业所得税退税问题………………………… 290。
第二节企业所得税汇算举例 ……………………………………………………… 291。
一、背景资料………………………………………………………………… 291。
二、案例分析及纳税调整…………………………………………………… 311。
第三节所得税会计处理实务 ……………………………………………………… 316。
一、所得税会计的一般程序………………………………………………… 317。
二、资产、负债的账面价值 ………………………………………………… 318。
三、资产、负债的计税基础 ………………………………………………… 318。
四、递延所得税资产、递延所得税负债 …………………………………… 321。
五、确定所得税费用………………………………………………………… 325。
第十章财务报告 ………………………………………………………………………… 328。
第一节财务报告概述 ……………………………………………………………… 328。
一、财务报告的目标………………………………………………………… 328。
二、财务报告的构成和分类………………………………………………… 328。
三、编制财务报告的基本要求……………………………………………… 329。
第二节资产负债表 ………………………………………………………………… 332。
一、资产负债表的内容……………………………………………………… 332。
二、资产负债表的结构……………………………………………………… 332。
三、资产负债表的填列方法………………………………………………… 332。
四、资产负债表编制举例…………………………………………………… 333。
第三节利润表 ……………………………………………………………………… 339。
一、利润表的内容…………………………………………………………… 339。
二、利润表的结构…………………………………………………………… 339。
三、利润表的填列方法……………………………………………………… 340。
四、利润表编制举例………………………………………………………… 340。
第四节现金流量表 ………………………………………………………………… 343。
一、现金流量表的内容……………………………………………………… 343。
二、现金流量表的结构……………………………………………………… 343。
三、现金流量表的填列方法………………………………………………… 343。
四、现金流量表的编制方法及程序………………………………………… 345。
五、现金流量表编制举例…………………………………………………… 346。
第五节所有者。
或股东。
权益变动表 ……………………………………………… 350。
一、所有者权益变动表的内容……………………………………………… 351。
二、所有者权益变动表的结构……………………………………………… 351。
三、所有者权益变动表的填列方法………………………………………… 351。
四、所有者权益变动表编制举例…………………………………………… 351。
第六节财务报表附注 ……………………………………………………………… 355。
一、附注披露的基本要求…………………………………………………… 355。
二、附注披露的内容………………………………………………………… 355。
三、财务报表附注披露举例………………………………………………… 364